IVA

Omessa fatturazione e registrazione operazioni imponibili

Sanzione dal 100% al 200% dell’imposta relativa al corrispettivo non fatturato o all’imponibile non registrato (con un minimo di 516 euro).

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Sanzioni per omessa fatturazione e registrazione operazioni non imponibili o esenti

Sanzione dal 5% al 10% del corrispettivo non fatturato o non registrato (con un minimo di 516 euro).

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Sanzioni per omessa, o infedele Comunicazione annuale dati IVA

Sanzione da 258 euro a 2.065 euro.

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Sanzioni per mancata emissione o emissione per importi inferiori delle ricevute fiscali, scontrini fiscali o documenti di trasporto

Sanzione del 100% dell’imposta corrispondente all’importo non documentato e, comunque,non inferiore a 516 euro.

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Sanzioni per omessa o infedele Dichiarazione d’intento

• Sanzione dal 100% al 200% dell’imposta se il contribuente, successivamente alla violazione, ha effettuato operazioni in sospensione d’imposta;
• sanzione da 258 euro a 2.065 euro se il contribuente, successivamente alla violazione, non ha effettuato operazioni in sospensione d’imposta.

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IMPOSTE SUI REDDITI ED IVA

Sanzioni per omessa tenuta o conservazione della contabilità

Sanzione da 1.032 euro a 7.746 euro – Le sanzioni sono raddoppiate se dalle irregolarità emergono evasioni dei tributi diretti e dell’Iva complessivamente superiori, nell’esercizio, a 51.645,69 euro.

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IMPOSTA DI REGISTRO

Sanzioni per omissione della richiesta di registrazione

Sanzione dal 120% al 240% dell’imposta dovuta.

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Sanzioni per insufficiente dichiarazione di valore

Sanzione dal 100% al 200% della maggiore imposta.

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Sanzioni per occultazione di corrispettivo

Sanzione dal 200% al 400% della differenza d’imposta (detratta l’eventuale sanzione per insufficiente dichiarazione di valore).

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IMPOSTE IPOTECARIE E CATASTALI

Sanzioni per omessa richiesta di trascrizione o di annotazioni obbligatorie

• Sanzione dal 100% al 200% dell’imposta;
• se soggetta a imposta fissa, sanzione da 103 a 2.065 euro.

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IMPOSTA DI BOLLO

Sanzioni per omesso o insufficiente pagamento

Sanzione dal 100% al 500% dell’imposta o della maggiore imposta.

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OBBLIGHI DEI SOSTITUTI DI IMPOSTA

Sanzioni per omessa presentazione della dichiarazione

Sanzione dal 120% al 240% delle ritenute non versate con un minimo di 258 euro, oltre a 51 euro per ogni percipiente non indicato (se le somme dovute e non dichiarate sono state integralmente versate, la sanzione è da 258 a 2.065 euro oltre 51 euro per ogni percipiente non indicato).

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Sanzioni per dichiarazione infedele

Sanzione dal 100% al 200% delle ritenute non versate riferibili alla differenza con un minimo di 258 euro, se i compensi, interessi e altre somme dichiarate sono inferiori a quelli accertati, oltre a 51 euro per ogni percipiente non indicato.

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COMPENSAZIONI DI CREDITI INESISTENTI NEL MODELLO F24

Sanzioni per indebito utilizzo in compensazione

• Sanzione dal 100% al 200% del credito inesistente – la sanzione è applicabile per le compensazioni effettuate a decorrere dal 29.11.2008;
• la sanzione è del  200%  del credito inesistente se gli importi compensati superano 50.000 euro per anno solare; la sanzione si applica a tutti i crediti per imposte e contributi che possono essere utilizzati in compensazione per eseguire i versamenti. La sanzione è applicabile per le compensazioni effettuate a decorrere dall’11 febbraio 2009

Il termine di scadenza per l’accertamento della violazione è per questa ipotesi fissato al 31 dicembre dell’ottavo anno successivo a quello di utilizzo del credito.

La sanzione non si applica per i crediti spettanti ma utilizzati in compensazione in misura eccedente l’importo fissato dalla legge, come, ad esempio, per i crediti spettanti ma utilizzati in compensazione in misura eccedente l’importo di 516.456,90 euro; per tale violazione continua ad applicarsi la sanzione relativa all’omesso versamento.

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MONITORAGGIO FISCALE

Sanzioni per omessa compilazione sezione I – Modulo RW

Sanzione dal 5% al 25% degli importi non dichiarati, quando l’ammontare complessivo è superiore, nel periodo d’imposta, a 10.000 euro, con la confisca dei beni di corrispondente valore.

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Sanzioni per omessa compilazione sezione II – Modulo RW

Sanzione dal 10% al 50% degli importi non dichiarati, con la confisca dei beni di corrispondente valore per le violazioni commesse dal 5.8.2009.

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Sanzioni per omessa compilazione sezione III – Modulo RW

Sanzione dal 10% al 50% degli importi non dichiarati per le violazioni commesse dal 5.8.2009.

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TUTTI I TRIBUTI AD ESCLUSIONE DI QUELLI ISCRITTI A RUOLO

Sanzioni per omesso versamento delle imposte (saldo o acconto – periodici)

Sanzione pari al 30% dell’imposta dovuta.

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TUTTI I TRIBUTI

Sanzioni per omessa dichiarazione

Sanzione dal 120% al 240% dell’imposta dovuta con un minimo di 258 euro da 258 euro a 1.032 euro, se non sono dovute imposte. La sanzione è raddoppiabile per i soggetti tenuti alle scritture contabili.

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Sanzioni per dichiarazione infedele

Sanzione dal 100% al 200% della maggiore imposta o della differenza di credito.

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Sanzioni per mancata ottemperanza a richieste di Uffici finanziari o Guardia di finanza

Sanzione da 258 euro a 2.065 euro.

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